關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)地方政府主權(quán)外貸預(yù)算管理的通知

　　財國合〔2020〕19號

　　各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳(局)：

　　為進(jìn)一步加強(qiáng)地方政府主權(quán)外貸(以下簡稱外貸)預(yù)算管理，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《國際金融組織和外國政府貸款贈款管理辦法》等有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)就加強(qiáng)外貸預(yù)算管理有關(guān)事項通知如下：

　　一、本通知所稱外貸，是指財政部經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)代表國家統(tǒng)一籌借，并轉(zhuǎn)貸給省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市政府的國際金融組織和外國政府貸款。外貸應(yīng)當(dāng)有償還計劃和穩(wěn)定的償還資金來源。

　　二、政府承擔(dān)償還責(zé)任的外貸(以下簡稱政府債務(wù)外貸)收入、支出、還本付息付費(fèi)納入政府一般公共預(yù)算管理。債務(wù)余額納入地方政府債務(wù)額度管理。

　　三、政府承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任的外貸(以下簡稱擔(dān)保外貸)不屬于地方政府債務(wù)，不納入地方政府債務(wù)額度管理。

　　四、外貸收入應(yīng)當(dāng)用于貸款法律文件規(guī)定的支出，不得挪作他用。地方各級財政部門應(yīng)當(dāng)依據(jù)預(yù)算規(guī)定的用途使用政府債務(wù)外貸資金。

　　五、省級財政部門應(yīng)當(dāng)于每年9月底前向財政部報送下年度外貸資金使用計劃，內(nèi)容包括本地區(qū)外貸總規(guī)模、政府債務(wù)外貸和擔(dān)保外貸按省、市、縣分行政區(qū)劃項目明細(xì)情況等。項目實施單位、項目協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)及有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)項目進(jìn)度對下年度外貸資金的使用情況進(jìn)行合理預(yù)計，省級財政部門據(jù)此制定外貸資金使用計劃。

　　六、地方政府當(dāng)年新增政府債務(wù)外貸規(guī)模加上當(dāng)年新增一般債券發(fā)行額應(yīng)當(dāng)不超過經(jīng)批準(zhǔn)的新增一般債務(wù)限額。

　　七、為提高政府債務(wù)外貸預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，財政部每年隨提前下達(dá)下年度新增一般債務(wù)限額，按不超過當(dāng)年新增政府債務(wù)外貸額度的60%，提前下達(dá)地方下年度新增政府債務(wù)外貸額度和分區(qū)劃項目明細(xì)。省級財政部門應(yīng)當(dāng)按照財政部提前下達(dá)的政府債務(wù)外貸分區(qū)劃項目明細(xì)，及時向有關(guān)市縣下達(dá)新增政府債務(wù)外貸額度。

　　八、全國人大或其常委會批準(zhǔn)當(dāng)年地方政府債務(wù)限額后，財政部下達(dá)當(dāng)年新增政府債務(wù)外貸額度。地方政府債務(wù)外貸不得突破財政部下達(dá)的地方政府債務(wù)外貸額度。

　　九、省級財政部門應(yīng)當(dāng)在每年9月底前對當(dāng)年本地區(qū)新增政府債務(wù)外貸額度使用情況進(jìn)行預(yù)估。

　　新增政府債務(wù)外貸實際使用規(guī)模小于年初下達(dá)額度的，可以在不突破當(dāng)年新增一般債務(wù)限額的情況下，報經(jīng)省級政府批準(zhǔn)并報財政部備案，將尚未實際使用的額度調(diào)劑用于當(dāng)年或以后年度發(fā)行新增地方政府一般債券。

　　十、地方財政部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)財政部下達(dá)的政府債務(wù)外貸額度和分區(qū)劃項目明細(xì)，按規(guī)定履行法律程序后，做好外貸舉借、使用、償還等工作。

　　預(yù)算執(zhí)行中，確需在項目間調(diào)劑使用政府債務(wù)外貸額度不涉及跨市縣、跨預(yù)算級次的，由財政部門在本級人大或其常委會批準(zhǔn)的政府債務(wù)外貸額度內(nèi)調(diào)劑使用;跨市縣或者跨預(yù)算級次的，由省級和有關(guān)市縣財政部門在不突破財政部下達(dá)的政府債務(wù)外貸額度、履行法定批準(zhǔn)程序并嚴(yán)格防控政府債務(wù)風(fēng)險的前提下調(diào)劑使用。

　　省級財政部門應(yīng)當(dāng)將在項目間調(diào)劑使用政府債務(wù)外貸額度情況及時向財政部報告。

　　十一、省級財政部門應(yīng)當(dāng)將提前下達(dá)的新增政府債務(wù)外貸額度內(nèi)舉借的新增政府債務(wù)外貸編入年度預(yù)算，經(jīng)省級政府報本級人大批準(zhǔn)后執(zhí)行。

　　市縣級財政部門應(yīng)當(dāng)將上級財政部門提前下達(dá)的新增政府債務(wù)外貸額度內(nèi)舉借的政府債務(wù)外貸編入年度預(yù)算或調(diào)整預(yù)算，經(jīng)本級政府報本級人大或其常委會批準(zhǔn)后執(zhí)行。

　　十二、省級財政部門在財政部下達(dá)額度與提前下達(dá)額度的差額內(nèi)，新增舉借的政府債務(wù)外貸及其安排的本級支出和轉(zhuǎn)貸市縣支出，應(yīng)當(dāng)列入預(yù)算調(diào)整方案，經(jīng)省級政府報本級人大或其常委會批準(zhǔn)后執(zhí)行。有關(guān)市縣級財政部門比照辦理。

　　十三、政府債務(wù)外貸收入應(yīng)當(dāng)在一般公共預(yù)算收入合計線下反映，省級按貸款來源列“地方政府向國際組織借款收入”或“地方政府向外國政府借款收入”，市縣級按貸款來源列“地方政府向國際組織借款轉(zhuǎn)貸收入”或“地方政府向外國政府借款轉(zhuǎn)貸收入”。

　　十四、政府債務(wù)外貸安排本級的支出，應(yīng)當(dāng)在一般公共預(yù)算支出合計線上反映，根據(jù)支出用途列入有關(guān)預(yù)算科目。

　　十五、省級財政部門將財政部轉(zhuǎn)貸的政府債務(wù)外貸再轉(zhuǎn)貸給市縣政府，應(yīng)當(dāng)在省級一般公共預(yù)算支出合計線下反映，按貸款來源列“地方政府向國際組織借款轉(zhuǎn)貸支出”或“地方政府向外國政府借款轉(zhuǎn)貸支出”。

　　十六、省級財政部門將財政部轉(zhuǎn)貸的政府債務(wù)外貸撥付給下級政府使用的支出按資金用途列“轉(zhuǎn)移性支出”——“專項轉(zhuǎn)移支付”中相應(yīng)的支出科目。市縣財政部門收到省級財政部門撥付的外貸收入，列“轉(zhuǎn)移性收入”——“專項轉(zhuǎn)移支付收入”中相應(yīng)科目。

　　十七、政府債務(wù)外貸的還本支出應(yīng)當(dāng)根據(jù)當(dāng)年到期政府債務(wù)外貸規(guī)模、一般公共預(yù)算財力等因素合理預(yù)計、妥善安排，并列入年度預(yù)算草案。

　　政府債務(wù)外貸的還本支出應(yīng)當(dāng)在一般公共預(yù)算支出合計線下反映，按貸款來源列“地方政府向國際組織借款還本支出”或“地方政府向外國政府借款還本支出”。

　　十八、政府債務(wù)外貸的利息、費(fèi)用應(yīng)當(dāng)根據(jù)政府債務(wù)外貸規(guī)模、利率、費(fèi)率等情況合理預(yù)計，并列入一般公共預(yù)算統(tǒng)籌安排。

　　政府債務(wù)外貸的息費(fèi)支出應(yīng)當(dāng)在一般公共預(yù)算支出合計線上反映，按貸款來源列“地方政府向國際組織借款付息支出”或“地方政府向外國政府借款付息支出”。

　　十九、新增政府債務(wù)外貸規(guī)模實際使用大于年初政府下達(dá)規(guī)模的，可以通過先行調(diào)度庫款的方法保障項目支出，外貸資金提取后及時回補(bǔ)國庫。

　　二十、省級財政部門應(yīng)當(dāng)按照轉(zhuǎn)貸協(xié)議約定，按時足額償還轄區(qū)內(nèi)外貸到期本金、利息以及承諾費(fèi)等費(fèi)用，未及時償還的，財政部可以采取財政預(yù)算扣款、加收罰息等有效措施以保證欠款回收。

　　市縣級財政部門應(yīng)當(dāng)按照再轉(zhuǎn)貸協(xié)議約定，按時足額償還轄區(qū)內(nèi)外貸到期本金、利息以及承諾費(fèi)等費(fèi)用，未及時償還的，省級財政部門可以按照再轉(zhuǎn)貸協(xié)議約定采取有效措施以保證欠款回收。

　　二十一、擔(dān)保外貸的償還主體是舉借債務(wù)的企業(yè)或單位。對于地方政府負(fù)有擔(dān)保責(zé)任的外貸，地方政府依法承擔(dān)有關(guān)擔(dān)保責(zé)任所需支出納入相應(yīng)年度一般公共預(yù)算予以安排。

　　地方財政部門在履行擔(dān)保責(zé)任后，應(yīng)當(dāng)依法對有關(guān)責(zé)任方行使追索權(quán)，追回的資金繳入國庫或財政專戶，并沖減對應(yīng)支出科目。

　　二十二、預(yù)算年度終了，地方各級財政部門編制一般公共預(yù)算決算草案時，應(yīng)當(dāng)全面、準(zhǔn)確反映政府債務(wù)外貸收入、支出、還本付息付費(fèi)等情況。因本地區(qū)政府實際新增債務(wù)外貸規(guī)模變化使實際政府債務(wù)外貸支出與經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算出現(xiàn)不同時, 應(yīng)當(dāng)在一般公共預(yù)算決算草案中予以說明。

　　二十三、地方各級財政部門應(yīng)當(dāng)會同有關(guān)部門，加強(qiáng)對本地區(qū)外貸的項目立項、資金使用、項目績效、債務(wù)償還的監(jiān)督管理。

　　二十四、地方各級財政部門應(yīng)當(dāng)依照法律法規(guī)，向社會主動公開政府債務(wù)外貸額度、余額、期限結(jié)構(gòu)、使用、償還等情況，主動接受監(jiān)督。

　　二十五、財政部駐各地監(jiān)管局應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對所在地外貸的監(jiān)督，督促地方規(guī)范外貸的使用、償還等行為，按照財政部有關(guān)要求對地方政府外貸債務(wù)額度管理、外貸計劃審核及執(zhí)行等工作進(jìn)行監(jiān)督。發(fā)現(xiàn)違反法律法規(guī)和財政管理規(guī)定的行為的，應(yīng)當(dāng)及時報告財政部。

　　二十六、各級財政部門及其工作人員未按照本通知的規(guī)定履行相應(yīng)職責(zé)造成不良影響的，以及存在濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊等違紀(jì)行為的，依照《中華人民共和國公務(wù)員法》、《中華人民共和國監(jiān)察法》、《財政違法行為處罰處分條例》等有關(guān)規(guī)定追究相應(yīng)責(zé)任;涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)依法處理。

　　二十七、項目實施單位、項目協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)及財政部門和個人以虛報、冒領(lǐng)等手段騙取貸款資金，滯留、截留、挪用及其他違反規(guī)定使用貸款資金，以及從貸款中非法獲益的，依照《中華人民共和國預(yù)算法》、《財政違法行為處罰處分條例》等國家有關(guān)規(guī)定追究相應(yīng)責(zé)任。

　　二十八、本通知自印發(fā)之日起施行�！督y(tǒng)借自還主權(quán)外債預(yù)算管理辦法》(財金〔2010〕185號)同時廢止。

　　財政部

　　2020年5月29日

責(zé)任編輯：張晶